稻城县审计局对我公司2019至2021年度财务收支情况进行了专项审计，重点审计了2019年至2021年度财务收支、经营成果、资产管理、建设项目、公司内控制度等情况，并依法出具了审计报告。对审计查出的问题，我单位高度重视，进行了积极整改。按照《中华人民共和国审计法》《四川省审计整改结果公告办法》等有关规定，现将整改结果公告如下：

一、审计整改工作组织情况

审计报告共反映四个方面23个问题，其中立行立改类问题14个，持续整改类问题9个。审计局向我公司反馈问题后，我公司立即召开会议进行专题研究，第一时间将审计局审计我公司2019至2021年度财务收支审计发现的问题及反馈的整改意见传达至全体员工，成立以单珍彭措为组长，龙多、蒋福康为副组长，财务及各相关业务部门负责人为成员的财务收支审计整改工作领导小组，负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，全面推动审计整改工作。并逐一明确了牵头领导、责任领导、牵头股室、责任人和整改时限，制定了整改落实时间表，切实加强组织领导，确保认识到位、责任到位、措施到位，实现了整改任务一项不漏、整改责任落到实处。截止公告日我公司已完成整改20个，正在整改3个。

二、审计查出问题及整改情况

（一）已完成整改的问题。

1.关于无依据调账162114050元。经审计抽查发现，2019年至2020年期间原县国资公司存在无依据调账的情况，涉及金额162114050元。如，2020年1月31日，调整预付账款土地出让金158000000元，无任何调账说明及原始依据资料问题的整改情况。

2023年10月20日已完成错账更正3笔158124571.73元，账务调整1笔158000000元,完善资料3笔共计3989478.58元，已建立健全单位内部财务管理办法，明确会计核算与监督管理，确保会计资料的真实、准确、完整。

2.关于多计支出砂石资源管理费25000元。2021年4月6日，原县国资公司(甲方)分别与金珠镇仲麦村(乙方)、金珠镇中茹布村(乙方)签订《砂石资源管理协议》,协议约定“甲方对乙方补贴25000元的管理费，作为村集体经济收入。”。经审计核查发现，2021年4月6日，原县国资公司转账支付金珠镇仲麦村、中茹布村砂石资源补偿费共计75000元(后附无完税发票),多计支出砂石资源管理费25000元问题的整改情况。

2023年10月22日已追回多计支出砂石资源管理费25000元，并于2023年10月22日完成调账处理，建立健全单位内部财务管理办法，明确报销审批流程，确保按照合同约定拨付款项。

3.关于违规报销油费3430元。2019年11月至12月，原县国资公司支付铁某加油费6000元，原始报销发票以个人为购买方开具的发票涉及金额3430元问题的整改情况。

2023年10月20日已追回违规报销油费3430元，并按规定调整账务，建立健全单位内部财务管理办法，明确各项费用报销流程，加强报销审核力度，严格按照所得税法规定规范经费报销，确保企业利润真实、准确。

4.关于无效发票报销11467元。2021年12月原县国资公司转账支付办公用品费11467元，后附发票未加盖专用章问题的整改情况。

2023年10月20日已补齐发票专用章，并建立健全单位内部财务管理办法，明确费用报销管理，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效。

5.关于超范围支付现金39757元。经审计抽查发现，2019年至2021年期间原县国资公司、原县粮油公司存在超范围支付现金的情况，涉及金额39757元。如，2019年2月27日，原县国资公司库存现金支付污水处理场网费和电费；2020年8月28日，原县粮油公司库存现金支付购买食盐款26800元问题的整改情况。

已完善公司内部控制制度，严格按照国家现金管理相关规定及公司《财务管理办法》制度中第六章第23条现金管理办法严格控制现金使用范围，确保现金使用合法合规。

6.关于现金账款不相符金额37670元。2019年1月，原县国资公司现金支付藏香猪运费、工资共计37670元，现金支取未记现金明细账问题的整改情况。

已于2023年10月20日完善现金明细账，并建立健全财务管理办法，明确货币资金管理，建立现金总账及日记账，逐笔记载现金支付，做到日清月结，账款相符。

7.关于现金存款会计科目核算错误金额1215296.16元。2019年-2021年原县国资公司房租收入、藏香猪收入、水费收入等主营业务收入，现金收款存入银行账户1208871.5元，没有通过“现金科目”核算；原县粮油公司百货销售款收入、现金收员工社保等收入现金收款存入银行账户6424.66元，没有通过“现金科目”核算问题的整改情况。

2023年10月19日已完成现金存款会计科目核算错误的账务调整，并建立健全财务管理办法，明确货币资金管理，建立现金总账及日记账，逐笔记载现金支付，做到日清月结，账款相符。

8.关于账证不符金额109797元。2021年，原县国资公司支付温泉水费、税费收入、补缴温泉水费涉及金额109797元，后附原始凭证显示存款人与发票开具单位名称不一致问题的整改情况。

已建立健全财务管理办法，明确货币资金管理，建立现金总账及日记账，逐笔记载现金支付，做到日清月结，账款相符。

9.关于会计漏记账20000元。2020年4月21日，原县粮油公司转账支付公司职工阿某汽车费用20000元。经审计核查发现，此笔资料未见会计记账凭证及相关财务资料，仅有中国农业银行业务回单问题的整改情况。

2023年11月30日已完成账务调整处理，在后续加强财会人员的专业知识培训，建立健全单位内部财务管理办法，明确会计核算与监督管理，确保会计资料的真实、准确、完整。

10.关于无发票支付进入管理费用核算167840元。2019年至2021年期间，原县国资公司支付2019全年驻村工作活动经费、N95口罩购买费、砂石资源补偿款、砂石资源补偿款共计167840元，无发票支付且直接进入管理费用核算问题的整改情况。

2023年01月06日已退回2019年全年驻村工作活动经费17300元，通过以前年度损益调整科目进行账务处理，150000万元砂石资源补偿款已于2023年12月11日通过以前年度损益调整科目进行账务更正；经核实，无发票购买N95口罩费确属真实发生的经济业务计入管理费用，针对该问题已完善单位内部财务管理办法，明确费用报销管理，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效，加强财务人员培训，提升财务人员专业技能。

11.关于无发票支付进入销售费用核算1200元。2021年1月11日，原县粮油公司转账支付1200元燃油费，无发票、无收款依据支付且直接进入销售费用核算问题的整改情况。

2021年1月12日，已退回错误支付1200元燃油费，并于2021年1月进行账务调整，我公司在今后的工作中加强资料审核力度，提升财务人员会计知识技能，严格执行报销审批程序。

12.关于物资管理不规范金额30382.98元。2021年原县粮油公司支百货款和烟草款无入库单，涉及金额30382.98元。如，2021年7月5号凭证显示，支烟草款1988.88元，后附报销原始资料无入库单问题的整改情况。

已建立健全公司内部财务管理办法，第十四章明确财产物资清查盘点管理及费用报销管理，强化控制力度，降低物资管理风险，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效，并加强财务人员培训，提升财务人员专业技能。

13.关于财务报销审批流程执行不到位951848.08元。经审计抽查发现，2019年至2021年期间原县国资公司、原县粮油公司、原亚丁运输公司财务报销审批流程执行不到位金额951848.08元。其中：缺专用报销凭证专用单的406390.62元(其中396700元由国资公司时任会计易某和董事长兼总经理单珍某某在拨款申请上签批意见),缺领导审签意见的381944.56元，缺分管领导审签意见的12522.9元，缺财务人员审签意见的150390元，缺办公室主任审签意见的600元问题的整改情况。

已建立健全单位内部财务管理办法，第十五章、第十六章明确报销流程，并加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，提升其业务水平和综合素质，确保严格按照“三笔联签”执行财务报销审批程序，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效。

14.关于不相容职务分离控制不到位307460元。2021年期间原县国资公司现金收到房屋保证金、房租收入共307460元，由单位会计洛绒某某现金存入公司账户。如，2021年4月23日，洛绒某某通过现金柜台存款方式，将房租收入104280元存入县国有资产管理有限公司账户问题的整改情况。

我司已建立健全单位内部财务管理办法，明确规定会计和出纳岗位需分设，不得由同一人担任，会计与出纳之间做到钱账分管，确保严格执行不相容岗位和职务相互分离，降低财务管理风险。

15.关于截留、挪用现金22620元。2019年1月7日，原县国资公司支取现金32570元用于工资，支付水厂、停车场公司职工工资金额27249.48元，剩余5320.52元未见现金支出的相关财务资料。2019年9月20日，原县国资公司支取现金17300元用于2019年全年驻村工作活动经费，未见现金支出的相关财务资料的问题。

2023年01月06日已追回违规支付现金17300元，5320.52元系2019年1月份职工应交个人部分社保及公积金，具体事宜和相关涉及部门对接后获取了现金存入的原始缴款单。已建立健全单位内部财务管理办法，明确货币资金管理，加大对现金支取管理力度，确保单位经济业务真实、准确。

16.  关于发放依据不充分加班补助10800元，违规发放加班补助20000元。原县国资公司未制定加班补助内部规定，无干部职工考勤、请销假等记录，公司加班补助报销依据为《中共稻城县委稻城县人民政府关于建立正向激励机制充分调动干部职工积极性的意见(试行)》(稻委发〔2017〕26号)和《稻城县财政局关于发放财务人员加班补助的通知》(稻财〔2006〕82号)。2021年1月28日，县国资公司支付会计、出纳加班补助费10800元，台账记录加班时间13天(工作日11天、周末2天),未记录加班实际小时数，支付依据不充分金额10800元；2021年12月17日县国资公司支付会计、出纳加班补助费20000元，无加班台账记录，且以作废文件为支付依据，违规报销金额20000元的问题。

已追回违规发放加班补助20000元，并对支付依据不充分金额10800元进行清理，补齐了相关资料手续，建立健全《薪酬管理制度》，明确加班补助计薪办法，完善加班台账，规范加班管理，确保加班补助发放合理合规。

17、关于无发票支付进入主营业务成本核算848500元。2021年，原县国资公司支付香格里拉水厂工作经费、砂石资源补偿费、温泉利益补偿款、红草地游客服务中心收益分红共计848500元，无发票支付且直接进入主营业务成本核算的问题。

经与相关部门对接，砂石资源补偿费、温泉利益补偿费、收益分红为对群众的利益补偿费用，无法开具发票但财务处理错误计入主营业务成本已于2023年12月11日通过以前年度损益调整科目进行账务更正。香格里拉水厂工作经费3500元为维修管道的人工费用，已完成到税务局代开增值税发票，我司已建立健全单位内部财务管理办法，明确费用报销管理，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效。

18.  关于无发票支付进入营业外支出核算191300元。2021年原县国资公司支付纠纷案审计费和纠纷案评估费191300元，无发票支付且进入营业外支出核算的问题。

我公司已联系相关涉及公司补开发票，目前已完成发票补开，并于2024年12月11日通过以前年度损益调整科目进行191300元账务调整。完善单位内部财务管理办法，明确费用报销管理，加大票据审核力度，确保原始票据合法合规、真实有效，加强财务人员培训，提升财务人员专业技能。

19.关于虚增主营业务收入(含税)1049347.14元。原国资公司2021年1-12月主营业务收入-房租收入台账记录混乱，不能准确反映真实收入，房租收入台账与会计账簿收入不一致。经审计核查发现，台账显示2021年度主营业务收入-房租收入(含税)2570038.49元(不含税收入2447655.7元),会计账簿显示2021年度主营业务收入(含税)3619385.64元(不含税收入3447033.94元),账面收入多计主营业务收入1049347.14元(不含税收入999378.23元)的问题。

我司已安排专人清理各项主营业务收入，并按相关规定调整账务并上报至县审计局。今后的工作中我司将严格遵循权责发生制，按照会计法相关规定进行会计核算，做到账账相符、账实相符，确保公司主营业务收入真实准确。

20、关于存货盘点清查不到位-3734522.57元。2019年至2021年期间，原县粮油公司存货盘点清查不到位，导致库存商品出现负数情况，涉及金额-3734522.57元。其中：小麦-722392.31公斤-874025.25元，大米(标一米)-644547.98公斤-1941140.97元，大米(特一米)-74508.77公斤-348958.98元，大米(特三米)-43707.1公斤-274408.97元，大米(特四米)-43707.1公斤-274408.97元，有机稻花米-879.06公斤-5873.18元，清油-18668.90公斤-223970.93元的问题。

产生库存商品负数主要原因为商品粮油和储备粮油结转成本账务处理错误，储备粮库存934.84万元，商品粮库存-274.77万元，目前已完成清理核实，已将盘点结果形成书面报告上报至县审计局，并建立健全存货盘点清查制度，定期盘点清查，确保存货管理全过程风险得到有效控制。

（二）尚未整改到位问题的原因及后续整改措施。

1、关于往来款项长期未清理372365522.6元。截至2021年12月31日，县资投公司往来款项长期未清理，涉及原国资公司、原粮油公司、原亚丁运输公司、原民爆公司、原民贸公司和原阿西土陶公司六家公司。涉及金额372365522.6元(账期超过3年的金额涉及155484807.7元),其中：其他应付款78119338.78元、其他应收款155780781.7元、应付账款1228186.28元、应收账款8478011.99元、预付账款6078279.59元、预收账款682541.98元、专项应付款121998382.2元的问题。

该问题属持续整改问题，我公司聘请第三方机构正在开展往来款项清理工作，核实挂账原因，并建立往来款项清理台账，已完成清理长期挂账款项27878.23万元，我公司将加大清理力度，预计于2024年12月28日完成清理，待清理完成后将相关报告报送至县审计局。

2、关于固定资产管理混乱金额140802823.27元。经审计核查发现，原国资公司、原粮油公司、原亚丁祥瑞公司固定资产管理混乱，固定资产长期闲置、报废损坏未上报核销、未定期或者不定期进行资产清查盘点，导致账实不符，对资产的盘亏、盘盈未及时处理，未按相关规定计提残值和固定资产减值准备。涉及金额140802823.27元，其中：未按规定计提残值率的固定资产金额为140802823.27元；盘亏金额5943185.04元；闲置金额851076.22元；已提完折旧但未清理金额612044.2元的问题。

该问题属持续整改问题，我公司聘请第三方机构正在对固定资产进行全面清理盘点，目前清理固定资产722项，共计4291.52万元，还有部分资产未清理完成，清理完成后我公司将严格按照《企业会计准则第4号-固定资产》确定资产的使用寿命和预计净残值，并进行相关账务处理，建立固定资产清查制度，依法管理固定资产，提高资产使用效能，保证资产安全。

3、关于账表不符550703.49元。原县粮油公司2021年《资产负债表》显示应收账款年末余额791934.50元。经审计核查发现，2021年总账及往来明细账上的应收账款的金额为1342637.99元，报表应收账款数据与往来明细账及总账数据相比较少计550703.49元的问题。

该问题属持续整改问题，我司已聘请第三方机构待完成账务梳理，往来款清理完成后，按照会计法相关规定调整报表，并提供最新财务报表至县审计局，建立健全单位内部财务管理办法，明确会计核算与监督管理，确保会计资料的真实、准确、完整，确保账实相符、账表相符。

三、审计建议采纳情况

针对审计报告提出的23条建议，我公司进行了认真整改和深刻反思，积极采纳审计建议意见，在下一步工作中将按照审计报告提出的整改要求持续加强整改。一是加强成本收入管理，加大成本和收入的审核力度，严格遵循权责发生制。二是加强会计核算管理，提高财务人员会计核算水平，加强会计资料审核力度，确保会计核算方飞准确，会计资料真实有效。三是提升内部管理能力，健全完善企业内部基础管理制度，规范单位财务管理、公务用车、重大事项等经济、业务活动，健全内部控制体系，加强项目资金的监督指导。

对尚未完成整改的问题我公司将在2025年度公告后续整改情况，直至所有问题完成整改为止。

稻城县资产投融资集团有限公司

2024年12月18日